Особенности возбуждения уголовного дела. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и действия следователя

В большинстве случаев для установления признаков присвоения органы дознания проводят доследственную проверку, имеющую целью сбор необходимых материалов и получение сведений, на основании которых решается вопрос о возбуждении уголовного дела. Работники милиции вправе при наличии данных о нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность:
•	беспрепятственно входить в помещения, занимаемые предприятиями, учреждениями, организациями независимо от подчиненности и форм собственности, в производственные помещения, используемые гражданами для занятия индивидуальной и иной трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства;
•	проводить с участием собственника имущества либо его представителей или уполномоченных им лиц осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, транспортных средств, других мест хранения и использования имущества;
•	изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и финансовые операции, а также образцы сырья и продукции;
•	опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей;
•	проводить контрольные закупки;
•	требовать обязательного проведения проверок, инвентаризаций и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений и организаций;
•	получать от их должностных и материально ответственных лиц сведения и объяснения по фактам нарушения законодательства.
В ходе доследственной проверки, особенно в случаях, связанных с недостачами и излишками, проводятся инвентаризации, представляющие собой проверку наличия и состояния материальных ценностей и денежных средств и последующее сличение полученных данных с учетными. По требованию органа дознания на предприятии создается инвентаризационная комиссия, в которую входит кто-либо из руководителей этой организации, материально-ответственные лица, представители ревизионной комиссии предприятия, счетные работники. При проведении инвентаризации целесообразно личное присутствие сотрудников органов дознания.
Инвентаризации должно предшествовать предварительное опечатывание проверяемых помещений. В ходе инвентаризации просчитывается количество товарно-материальных и денежных средств, находящихся на данном объекте. В отношении качества проверяемых товаров определяется их сортность, комплектность, наличие дефектов и иные существенные для дела признаки и свойства. По результатам работы за подписями ее участников составляется инвентаризационная ведомость. Проведение инвентаризаций позволяет проверить сохранность материальных и денежных средств; соответствие документальным данным о качестве и ассортименте товаров, имеющихся в наличии; выявить недостачу, излишки или пересортицу; определить состояние незавершенного производства или строительства.
Для более глубокого изучения положения в производственной и финансовой деятельности предприятия, где произошло присвоение, назначается документальная ревизия. В зависимости от стоящей задачи она осуществляется сплошным или выборочным способом (т.е. ревизуется вся деятельность организации в целом либо ее отдельные направления). Обычно на разрешение ревизии выносятся вопросы о состоянии бухгалтерского учета, достоверности и законности операций по счетам в банке и чековым книжкам, правомерности расчетов с поставщиками, заказчиками и иными дебиторами и кредиторами, соответствии расходования авансовых и кредитных сумм их целевому назначению, правильности приемки сырья, полуфабрикатов и другой продукции по количественным и качественным показателям, полноте оприходования выручки от реализации товаров и оказания услуг.
В организации ревизий в коммерческих предприятиях на практике не сложилось единого подхода. Для их проведения привлекаются внештатные ревизоры, сотрудники контрольно-ревизионного аппарата финансовых органов, ревизоры предприятий-учредителей. Значительно реже эта обязанность возлагается на ревизионные комиссии самих проверяемых предприятий, поскольку здесь не исключены проявления заинтересованности лиц, проводящих ревизию, в искажении ее результатов.
Для проведения ревизий на коммерческих предприятиях орган дознания либо следователь могут обращаться в аудиторские организации, которые в настоящее время действуют на основании «Временных правил аудиторской деятельности в Российской Федерации» (1993). Аудит представляет собой независимую экспертизу финансовой отчетности предприятия на основе проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, соответствия хозяйственных и финансовых операций законодательству, полноты и точности отражения в финансовой отчетности деятельности предприятия.
Орган дознания или следователь при наличии санкции прокурора вправе дать аудиторской фирме поручение о проведении аудиторской проверки экономического субъекта по находящемуся у него в производстве уголовному делу о присвоении. Следует особо отметить, что заключение аудитора (юридического или физического лица), сделанное в результате проверки, проведенной по поручению правоохранительных органов, приравнивается к заключению экспертизы, назначенной в соответствии с процессуальным законодательством (п. 17 Временных правил).
В заключении по итогам проверки ревизором (аудитором) должно быть указано: кто, где и на каком основании ее проводил; за какой период осуществлялась проверка и что было ее предметом; является ли проверяемая организация юридическим лицом (это может быть филиал или иное структурное подразделение предприятия), имеет ли расчетный и другие счета в банке; кто несет ответственность за его деятельность; когда и кем предприятие создано, где зарегистрировано, его профиль; имеет ли лицензии на осуществляемые виды деятельности; источники финансирования; факты выявленных нарушений и подтверждающие их документы; приемы и методы, применявшиеся при проверке. Акт ревизии (заключение аудитора) подписывается лицами, ее проводившими, там же ставится отметка об ознакомлении с ним заинтересованных сотрудников проверяемого предприятия (руководителя, бухгалтера, материально ответственных лиц). При наличии возражений и замечаний они должны быть представлены ревизору в письменном виде. Объяснения приобщаются к материалам ревизии, и по ним делается дополнительное заключение.
Кроме того, по делам о присвоениях проводятся гласные и негласные оперативно-розыскные мероприятия: опрос граждан, наведение справок, наблюдение, исследование предметов и документов, контроль почтовых отправлений, прослушивание телефонных и иных переговоров, снятие информации с технических каналов связи и некоторые другие.
В большинстве случаев присвоения выявляются в результате мероприятий, проводимых подразделениями по экономической преступности МВД РФ. Факты присвоений могут быть установлены и другими органами дознания в процессе выполнения ими своих профессиональных обязанностей: Департаментом налоговой полиции, Федеральной службой контрразведки, Государственным таможенным комитетом, Федеральной пограничной службой, Службой внешней разведки, Федеральной службой по валютному и экспортному контролю.
Помимо непосредственного обнаружения признаков присвоений органом дознания, поводами к возбуждению уголовного дела могут быть: заявления и письма действующих или бывших работников предприятия, где произошло хищение; заявления и сообщения граждан из числа клиентов предприятия; сообщения организаций -учредителей предприятия; заявления граждан – пайщиков, акционеров или вкладчиков; сообщения должностных лиц учреждений и организаций, связанных с предприятием, где произошло присвоение, финансово-хозяйственными и иными деловыми отношениями; сообщения контрольных инстанций: местных органов власти, государственных инспекций, налоговой службы и др.; сообщения ревизионных комиссий предприятий, на которых совершено присвоение; сообщения и заявления охранных предприятий, служб безопасности, частных детективов, а также аудиторских организаций; статьи, заметки и письма, опубликованные в печати; явка с повинной лиц, совершивших хищения; непосредственное обнаружение признаков присвоения следователем, прокурором или судом при расследовании или судебном разбирательстве другого преступления, рассмотрении гражданского иска, проведении прокурорских проверок, изучении материалов административного производства.
Уголовно-процессуальным законом предусмотрено, что дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления. Однако нередко уголовные дела о присвоениях возбуждаются без достаточных к тому оснований. Ошибка органов дознания и следователей чаще всего состоит в том, что новые формы предпринимательства принимаются по своей сущности за преступные проявления, наносящие вред общественным отношениям. Как преступления порой расцениваются факты получения значительных по размерам доходов, в других случаях к ним относят невыполнение договорных обязательств, нарушения финансовой дисциплины, порядка реализации готовой продукции.
При изучении и оценке такой деятельности необходимо руководствоваться принципом: «разрешено все, что не запрещено законом», и только с этой позиции делать окончательные выводы о наличии или отсутствии состава преступления, после чего принимать соответствующие процессуальные решения. Важно отделять неопытное хозяйствование от присвоений и других противоправных деяний, направленных на незаконное обогащение. В противном случае возбуждение уголовного дела без достаточных оснований и последующие действия следователя может привести к ущемлению законных прав и интересов граждан.
Другой крайностью являются необоснованные отказы в возбуждении уголовных дел о присвоениях. За внешней формой гражданско-правовых сделок, приведших к причинению материального ущерба одной из сторон, следователям не всегда удается выявить преступный умысел и правильно квалифицировать случаи присвоения чужого имущества.
По рассматриваемой категории уголовных дел в качестве признаков присвоений выступают: недостачи или излишки товарно-материальных ценностей и денежных средств; проведение бестоварных операций; материальный или интеллектуальный подлог в бухгалтерских документах; внецелевые траты авансовых или кредитных средств; объявление ложного банкротства предприятия; умышленное запутывание бухгалтерского учета; нарушение действующего порядка выпуска и обращения ценных бумаг; непредставление обязательной отчетности.
После выявления указанных признаков присвоения и проведения доследственной проверки собранные материалы направляются следователю для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Материалы, поступающие от органа дознания, должны, как правило, содержать письмо инициатора доследственной проверки с кратким изложением обстоятельств дела и принятых мер, объяснения заинтересованных лиц и очевидцев совершенного деяния, подлинные документы, подтверждающие факт присвоения, акты проверки выявленных нарушений – контрольных обмеров, инвентаризации, ревизии, сведения о результатах проводившихся оперативно-розыскных мероприятий.
Если уголовное дело возбуждено по результатам производства оперативно-розыскных мероприятий, о которых не осведомлены подозреваемые, неотложные следственные действия начинаются с их задержания (в том числе с поличным) и допросов, обысков по месту жительства и работы, выемки и осмотра документов, допросов свидетелей, проведения инвентаризации и назначения ревизии. Использование внезапности в этом случае предопределяет успех в изобличении расхитителей.
В иной ситуации, когда уголовное дело возбуждается по материалам официально проведенной доследственной проверки, расследование начинается с допросов лиц, подозреваемых в совершении присвоений, производства с их участием очных ставок, проведения при необходимости обысков и задержаний, допросов свидетелей, истребования дополнительных документов, наложения ареста на имущество.
В качестве общих версий, подлежащих проверке, могут выдвигаться следующие:
•	имело место присвоение вверенного имущества;
•	имело место не присвоение, а иное хозяйственное преступление: халатность, сокрытие доходов от налогообложения, незаконное предпринимательство в сфере торговли и др.;
•	присвоения не было, совершена правомерная гражданско-правовая сделка.
Частные версии выдвигаются относительно способов совершения присвоения; приемов сокрытия следов преступления; состава, структуры и распределения ролей преступной группы расхитителей; путей реализации и мест хранения присвоенного; преступлений, сопутствовавших подготовке и совершению хищения; возможных методов противодействия следствию.
Планирование первоначального этапа расследования по делам о присвоениях, помимо определения круга неотложных следственных действий, предусматривает решение вопросов об организации взаимодействия с органами дознания и контролирующими инстанциями, привлечение к работе по делу специалистов различных областей знаний, информационное обеспечение расследования, тщательное изучение специфики данной отрасли хозяйственной деятельности, обеспечение личной безопасности лиц, проходящих по делу. В зависимости от объема и сложности предстоящей работы рассматривается целесообразность формирования следственно-оперативной группы или бригады следователей.
Первоначальные действия следователя планируются с учетом исходной следственной ситуации, характер которой определяется прежде всего объемом и содержанием информации, имеющейся у него в распоряжении.