Особенности тактики первоначальных следственных действий

В числе действий, проводимых на первоначальном этапе расследования присвоений, существенное значение имеет задержание. Наиболее эффективным является задержание расхитителей с поличным в момент совершения хищения либо сбыта похищенного имущества. Необходимо, чтобы такому задержанию предшествовало проведение комплекса оперативно-розыскных мероприятий, включая прослушивание телефонных разговоров и другие способы документирования преступной деятельности расхитителей.
При подготовке к задержанию тщательно формируется и инструктируется состав следственно-оперативной группы, определяется место и время задержания, подготавливаются технические средства фиксации хода и результатов задержания с поличным.
В зависимости от ситуации задержание может быть сопряжено с одновременным личным обыском, обыском служебного или жилого помещения, транспортных средств, а также допросом задержанных лиц. Особое внимание при задержании членов организованных преступных групп уделяется обеспечению безопасности участников этой операции.
Подготовка к обыску и выемке предусматривает в первую очередь определение круга предметов и документов, подлежащих отысканию и изъятию. Целесообразно получить консультации у специалиста в области бухгалтерского учета, в области компьютерной, организационной или иной техники и включить соответствующих специалистов в состав следственно-оперативной группы, проводящей обыск или выемку.
Путем производства выемки в государственных учреждениях истребуются документы, в обязательном порядке сопровождающие финансово-хозяйственную деятельность интересующего следствие предприятия. В случаях, когда нецелесообразно пытаться получить необходимые сведения в самом предприятии, с его учредительными документами можно ознакомиться и произвести их выемку в территориальном отделении регистрационной палаты, с квартальными и годовыми бухгалтерскими балансовыми отчетами – в налоговой инспекции, с полученными лицензиями на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности – в лицензионных структурах органов исполнительной власти. В организациях-поставщиках или заказчиках хранятся различные виды договоров и контрактов, заключенных с данным предприятием, деловая переписка, приходные и расходные документы.
В банке, обслуживающем интересующих следствие юридических и физических лиц, могут быть изъяты договора о расчетно-кассовом обслуживании предприятия, платежные поручения, приходные и расходные ордера и др. Выемка производится и в отношении документов и ценностей, хранимых подозреваемыми в индивидуальных банковских сейфах.
При подготовке к обыску на рабочем месте или в жилище подозреваемых обязательно должно быть установлено, имеется ли у них личная охрана, приборы визуального наблюдения и оперативной связи, технические средства защиты, оружие. За местом предстоящего обыска, целесообразно установить наблюдение.
При производстве обыска решаются задачи обнаружения и изъятия документов, а также черновых записей, свидетельствующих о наличии следов присвоения, предметов преступного посягательства, нажитых преступным путем ценностей. В служебных помещениях могут быть найдены представляющие интерес для следствия протоколы общих собраний и переписка должностных лиц предприятия, договоры, контракты, платежные поручения, чековые книжки, проспекты эмиссий ценных бумаг и их реестры, кассовые и балансовые отчеты, товарно-транспортные накладные. Проверке подлежат сейфы и рабочие места подозреваемых, их личные вещи, подсобные помещения, места возможного нахождения тайников, транспортные средства. Следует изымать кассеты с магнитными лентами в автоответчиках и диктофонах, гибкие и жесткие магнитные диски, блоки памяти компьютеров, пишущие машинки с запоминающим устройством, видеозаписи.
Налагается арест на имущество расхитителей в целях обеспечения возмещения материального ущерба и возможной конфискации.
При расследовании присвоений производится значительное количество допрос о в. В любом случае при подготовке к допросам надлежит предварительно изучить бухгалтерские документы предприятия, нормативные акты, регламентирующие его деятельность, проанализировать показания и объяснения лиц, проходящих по делу, а также данные, полученные оперативным путем. В ходе допросов подозреваемых следователь предъявляет подтверждающие факт присвоения бухгалтерские и иные документы, черновые записи, акты инвентаризаций, заключения ревизий и экспертиз, видеоматериалы, записи прослушанных телефонных разговоров. Целью допросов является получение показаний о характере и размерах преступной деятельности, составе преступной группы расхитителей, причиненном ущербе, местах нахождения похищенного и других обстоятельствах присвоения.
В качестве свидетелей по делам о присвоении допрашиваются: заявители, обратившиеся в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения; исполнители и очевидцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с механизмом присвоения; бухгалтерские и банковские работники, проводившие соответствующие финансовые операции; участники подготовки, заключения и технического обеспечения сделок, прикрывавших противоправные действия расхитителей (менеджеры, юристы, переводчики, посредники, секретари и проч.); работники контролирующих инстанций, аудиторских организаций, ревизионной комиссии предприятия; сотрудники фирм – деловых партнеров предприятия, на котором совершено присвоение.
Существенные для дела показания могут дать лица, занимающиеся в том же регионе предпринимательской деятельностью аналогичного профиля. Они обычно достаточно хорошо осведомлены о состоянии дел у своих конкурентов, и в результате правильно проведенного допроса можно получить у них ценную для расследования информацию.
Поскольку магнитные носители информации подвержены различным видам электромагнитного воздействия, их необходимо после изъятия хранить в специальных контейнерах, защищающих от воздействия электромагнитных полей, рентгеновского и иного излучения.
При осмотре полученных в результате проведения следственных действий документов важно обращать внимание на признаки их подделки, фиксировать содержание и наличие необходимых реквизитов. Для оказания помощи в такой работе приглашаются специалисты с опытом бухгалтерской или ревизорской деятельности. Осмотр документов может производиться с участием лиц, причастных к их исполнению и движению в процессе осуществления хозяйственных операций.
Выявление признаков материального подлога производится с использованием технико-криминалистических средств, методов и рекомендаций, в необходимых случаях с привлечением специалиста-криминалиста. Интеллектуальный подлог определяется прежде всего путем логического анализа содержания и реквизитов документов, оценки соответствия требованиям бухгалтерского учета и делопроизводства, сопоставления с другими данными, полученными в результате расследования. О подложности бухгалтерских документов свидетельствуют несоответствия в порядке их оформления и движения, нестыковка с первичными и сопроводительными документами, нереальное отражение конкретной хозяйственной операции.
Залогом успешной работы следователя по исследованию обстоятельств совершенного присвоения является изучение нормативно-правовой базы, регламентирующей финансово-хозяйственную, управленческую и производственную деятельность в соответствующей отрасли экономики. Правильно разобраться в особенностях механизма присвоения, совершенного с использованием специфики современного предпринимательства, возможно только при условии знания организационно-правовых форм коммерческих и иных предприятий и организаций, лежащих в их основе видов собственности, порядка и условий учреждения, реорганизации и ликвидации юридических лиц.
Действующим законодательством установлены единые для большинства хозяйствующих субъектов правила ведения бухгалтерского учета, производства кассовых операций, представления государственной отчетности. На систему нормативных актов, включающую законы, указы президента, постановления правительства и другие решения органов исполнительной власти, опираются отдельные направления и виды коммерческой деятельности, включающие выпуск и обращение ценных бумаг, банковскую и внешнеэкономическую деятельность, страхование, приватизацию и т.д.
Помимо изучения нормативных актов, при расследовании присвоений значительное место занимает получение сведений о коммерческой деятельности юридических и физических лиц, так или иначе связанных с событием преступления. Одной из типичных задач, встающих на начальном этапе следствия, является поиск организаций, участвовавших в различных хозяйственных операциях и сделках, проводившихся расхитителями. Для решения этой задачи следователю нужно знать источники получения необходимой информации.
Согласно требованиям законодательства (ст. 51 ГК РФ), все действующие российские предприятия, учреждения и организации подлежат обязательному учету в едином государственном реестре юридических лиц, ведение которого входит в обязанности Государственной налоговой службы. Регистрацией учреждаемых коммерческих предприятий занимаются регистрационные палаты, а некоммерческие организации (союзы, ассоциации, потребительские кооперативы, общественные объединения) регистрируются через Министерство юстиции.
Кроме того, данными о существовании интересующего следователя предприятия располагают в территориальном отделе статистики, фондах занятости, медицинского и социального страхования, налоговой инспекции, пенсионном фонде. В эти инстанции при регистрации предприятия передаются копии его учредительных документов, которые содержат информацию о видах деятельности данного юридического лица, его организационно-правовой форме, учредителях, размере и составе уставного фонда, органах управления, адресе.
Сведения о наличии банковских счетов (расчетных, корреспондентских, валютных и др.) и движении денежных средств предприятия следователь может получить в коммерческом банке.
В отделах внутренних дел по месту регистрации предприятия хранятся эскизы используемых им печатей и штампов, в ГАИ – о числящихся за предприятием транспортных средствах.
Экспортно-импортные операции российских организаций фиксируются в Государственном таможенном комитете, а движение валютных средств по контрактам с иностранными партнерами отслеживает Федеральная служба по валютному и экспортному контролю.
В Национальное центральное бюро Интерпола МВД РФ (отделение Интерпола) для передачи правоохранительным органам других стран направляются запросы о местонахождении интересующих следствие лиц за пределами России; существовании определенной фирмы, ее учредителях, профиле работы, уставном капитале и оборотах, контактах с российскими предпринимателями; о характере деятельности отечественного или совместного предприятия и его служащих в конкретной стране, осуществляемых ими сделках.
Большую помощь следователю оказывает обращение к системе криминалистических учетов. Так, в Экспертно-криминалистическом центре МВД РФ создан учет поддельных банковских документов; Главный информационный центр совместно с Главным управлением по экономической преступности разработали автоматизированный информационный банк данных «Досье-мошенник» о случаях присвоения денежных и товарно-материальных ценностей. Также в ГУЭП функционирует криминалистический учет под названием «Банкир» – о фактах использования поддельных кредитовых авизо в банковской системе.